Ai phải nộp thuế hộ kinh doanh?

Từ nay đến năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý từ các quy định mới trong Nghị định 70/2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng (VAT) sửa đổi.

Bán trà đá vỉa hè có phải nộp thuế?

Tuy nhiên, không phải cá nhân, hộ kinh doanh nào cũng “bắt buộc” phải nộp thuế như một số "tin đồn" lan truyền trên mạng xã hội hiện tại. Tùy theo mức doanh thu thực tế mà các cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh ghi nhận hàng năm mà mức thuế phải nộp sẽ khác nhau.

Theo quy định hiện nay, với những hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn hoàn toàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Từ ngày 1/1/2026 trở đi, mức này sẽ được nâng lên là 200 triệu đồng (tương đương dưới 16,67 triệu đồng/tháng).

Việc nâng ngưỡng chịu thuế lên trên 200 triệu đồng nhằm hỗ trợ những hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Trường hợp những người bán trà đá vỉa vè, bơm vá xe có hoạt động kinh doanh mà doanh thu một năm dưới 200 triệu đồng, tương đương dưới 16,67 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế cũng như làm các thủ tục về kê khai, khấu trừ thuế.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, với ngưỡng chịu thuế 200 triệu đồng/năm, số lượng hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế VAT sẽ giảm khoảng 620.653 hộ, tương ứng giảm thu ngân sách Nhà nước 2.630 tỷ đồng/năm.

Ngược lại, với các hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, quy định quản lý về thuế sẽ chặt chẽ hơn. Cụ thể, từ ngày 1/6, nhóm hộ, cá nhân kinh doanh này sẽ không được tiếp tục sử dụng thuế khoán mà phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, và hệ thống hóa đơn phải kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Phần thuế phải nộp sẽ được tính trên doanh thu thực tế của hộ, cá nhân kinh doanh, thay thế cho mức thuế khoán trước đó.

Quy định này chủ yếu áp dụng với các ngành như nhà hàng, khách sạn, siêu thị, cửa hàng tiện lợi, bán lẻ tiêu dùng nhanh... Mục tiêu là đảm bảo mọi khoản thu đều được ghi nhận chính xác, chống thất thu ngân sách Nhà nước và tạo sân chơi công bằng với các doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ.

Bỏ thuế khoán từ năm 2026

Còn lại, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh đang có doanh thu từ trên 100 triệu đồng/năm đến dưới 1 tỷ đồng/năm từ nay tới cuối năm 2025 vẫn áp dụng cách tính thuế cũ (thuế khoán), nhưng Cục Thuế khuyến khích nhóm này chủ động chuyển đổi sang hình thức kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Vì từ ngày 1/1/2026, phương pháp thuế khoán tức là áp mức thuế cố định theo ngành nghề và địa bàn sẽ chính thức bị xóa bỏ.

Thay vào đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thực tế trên 200 triệu đồng/năm đều sẽ phải kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Điều này đồng nghĩa với việc dù cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh lớn hay nhỏ, miễn là doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu/năm, thì cần ghi chép đầy đủ số liệu bán hàng, có thể cần lập sổ sách, sử dụng phần mềm để kê khai doanh thu, tính toán đúng mức thuế mình phải đóng.

Thuế VAT là thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng cuối cùng. Tức là, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thu hộ người mua cuối cùng thuế này, khi họ bán hàng hóa, dịch vụ. Theo số liệu của Cục Thống kê, tính tới cuối năm 2024, cả nước có khoảng 5,5 triệu hộ kinh doanh, mỗi năm đóng góp 30% GDP.